§ 12 KARBV

Verwendungsrechnung für das Sondervermögen

Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände · Abschnitt 2, Unterabschnitt 1

(1)

Die Berechnung der Verwendung der Erträge des Sondervermögens ist insgesamt und je Anteil wie folgt darzustellen; Leerposten können jeweils entfallen:

Für die Ausschüttung verfügbar

Vortrag aus dem Vorjahr

Realisiertes Ergebnis des Geschäftsjahres

Zuführung aus dem Sondervermögen

II.

Nicht für die Ausschüttung verwendet

Der Wiederanlage zugeführt

Vortrag auf neue Rechnung

III.

Gesamtausschüttung

Zwischenausschüttung a)Barausschüttungb)Einbehaltene Kapitalertragsteuerc)Einbehaltener Solidaritätszuschlag

Endausschüttung a)Barausschüttungb)Einbehaltene Kapitalertragsteuerc)Einbehaltener Solidaritätszuschlag.

(2)

Für thesaurierende Sondervermögen ist die Verwendungsrechnung insgesamt und je Anteil wie folgt darzustellen:

Für die Wiederanlage verfügbar

Realisiertes Ergebnis des Geschäftsjahres

Zuführung aus dem Sondervermögen

Zur Verfügung gestellter Steuerabzugsbetrag

II.

Wiederanlage.

(3)

Bei Immobilien-Sondervermögen und offenen inländischen Spezial-AIF mit Anlagen in Immobilien oder Immobilien-Gesellschaften, für die eine Verwendungsrechnung erstellt wird, ist den Posten gemäß Absatz 1 Gliederungsziffer II der Posten „II. Einbehalt gemäß § 252 des Kapitalanlagegesetzbuches“ voranzustellen; die folgenden Posten sind entsprechend umzunummerieren.

(4)

Sofern für Zwecke der Gesamtausschüttung eine Zuführung aus dem Sondervermögen gemäß Absatz 1 Gliederungsziffer I Nummer 3 vorgenommen wird, ist dies in der Verwendungsrechnung ergänzend zu erläutern.